2018.13.2.4 Pravilna izdaja in prejem računov za opravljeno storitev z vidika DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Smo podjetje, mali davčni zavezanec – zaradi dobave oglaševalskih storitev iz EU atipični zavezanec za DDV. Sicer se ukvarjamo z odvetniško storitvijo, ki pri nas ni obdavčena.
Ker smo atipični davčni zavezanec, nas zanima, kdaj moramo pridobiti običajno identifikacijsko številko za namene DDV oziroma kako je z DDV, če:
1. izdamo račun za storitev v EU – zavezancu za DDV: ne zaračunamo DDV, klavzula DDV ni obračunana v skladu s 1. odstavkom 94. člena ZDDV-1 ali 25. člena ZDDV-1.
2. izdamo račun za storitev v EU – nezavezancu za DDV: ali moramo postati zavezanci za DDV v Sloveniji ali v EU državi? Ali obračunamo DDV in v kateri državi?
3. izdamo račun za storitev v Sloveniji – zavezancu za DDV: ne zaračunamo DDV, klavzula DDV ni obračunana v skladu s 1. odstavkom 94. člena ZDDV-1.
4. izdamo račun za storitev v Sloveniji – končnemu potrošniku: ne zaračunamo DDV, klavzula DDV ni obračunana v skladu s 1. odstavkom 94. člena ZDDV-1.
Oddamo DDV-O samo za dobave v EU – če prodajamo še blago, ga moramo najprej kupiti.
5. prejmemo račun za blago iz EU od davčnega zavezanca: dobavitelj ne zaračuna DDV, naredimo samoobdavčitev brez pravice do odbitka in DDV plačamo državi.
6. prejmemo račun za blago iz EU od nezavezanca: dobavitelj zaračuna DDV, račun plačamo in to je to (ne poročamo nikamor, ni odbitnega DDV-O).
7. prejmemo račun za blago iz Slovenije od davčnega zavezanca: dobavitelj zaračuna DDV, račun plačamo in to je to (ne poročamo nikamor, ni odbitnega DDV-O).
8. prejmemo račun za blago iz Slovenije od nezavezanca: dobavitelj ne zaračuna DDV, račun plačamo in to je to (ne poročamo nikamor, ni odbitnega DDV-O).
9. kako je s storitvijo in prodajo blaga v tretje države in DDV relacije?
10. kako je s sodno takso in obdavčitvijo v Sloveniji, EU, tretjih državah – gre predvsem za prefakturiranje sodnih stroškov strankam, ki jih zastopamo.
Prosim za pojasnila v zgoraj navedenih primerih za DDV, klavzule na izdanih računih, kdaj moramo dati v obračun DDV in kako.
Izdani računi za opravljanje storitev pravnega svetovanja
Ker narave storitev, na katere se vaša vprašanja nanašajo, niste jasno opisali, predvidevam, da me sprašujete za DDV implikacije v primeru, ko davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV (po četrtem odstavku 78. člena ZDDV-1) v Sloveniji, opravlja storitve pravnega svetovanja. V nadaljevanju podajam tabelo, iz katere so razvidne DDV implikacije glede na status…
