2022.08.2.9 Izdaja računa za dobavo blaga z instalacijo v Nemčiji – blago se nabavi v Sloveniji
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Smo podjetje, ki je z nemškim DDV zavezancem sklenilo pogodbo o izvajanju elektroinstalacij na objektu, ki leži na ozemlju Nemčije, v višini 2,9 milijonov EUR. Dne 20. 5. 2022 smo pridobili tudi nemško davčno številko. Blago kupujemo v Sloveniji od slovenskih davčnih zavezancev, imamo tudi slovenske podizvajalce, ki so prav tako pridobili nemško davčno številko. Prosili bi za potrditev oz. popravek našega razmišljanja.
1. Mi izdamo račun za vgradnjo nabavljenega blaga in opravljene storitve, ki jih opravijo naši podizvajalci nemškemu davčnemu zavezancu z našo nemško davčno številko in klavzulo »reverse charge«. Samoobdavčitev je narejena v Nemčiji s strani naročnika. Izdan račun poročamo v mesečni obračun DDV v Nemčiji preko davčnega zastopnika. V SLO DDV ne vključujemo.
2. Podizvajalci nam izdajo račun za opravljene storitve z njihovo nemško davčno številko na našo nemško davčno številko. Prejete račune posredujemo davčnemu zastopniku, da jih vključi v DDV obračun v Nemčiji.
3. Nekaj blaga smo nabavili v Sloveniji od slovenskih davčnih zavezancev na našo slovensko davčno številko in že vključili v DDV napoved pri nas kot nabave v Sloveniji ter odbijali DDV (to je bilo v obdobju pred pridobitvijo nemške davčne številke in nekaj tudi kasneje). To blago smo odpeljali v Nemčijo in ga tam vgradili v nepremičnino. Zdaj bomo to zaračunali nemškemu naročniku skupaj z opravljenimi storitvami.
Kako naj popravimo, da bo pravilno s strani DDV? Ali lahko naše podjetje…
